TOP

如此誘人的廣告可信嗎?
2020-10-29 11:22:19 來源: 作者: 【 】 瀏覽:52次 評論:0
 
  “只需兩招,節稅百萬。”“稅收籌劃方案,綜合稅負率可低至1.48%。”“一年多賺100萬的節稅方法,你學會了嗎?”隨著短視頻在我國的興起,不少企業和個人瞄準短視頻播放平臺,發布廣告吸引客戶。記者瀏覽多家平臺上的涉稅服務廣告發現,這些廣告的發布者,鮮有律師事務所、會計師事務所和稅務師事務所等涉稅專業服務機構,大多是名為“XX財稅”“XX企業顧問”“XX信息科技”的企業和個人工作室。那么,如此誘人的涉稅服務廣告可信嗎?
 
  招數一:利用“稅收返還”降負——有隱患!
 
  “北京企業入駐稅收洼地園區,企業綜合稅率可低至0.25%。”記者打開某APP首頁,收到過這樣一則視頻廣告推送。在這些誘人的涉稅服務廣告中,利用地方政府的“稅收返還”為企業“節稅”,是常見的招數之一。對此,中匯四川稅務師事務所合伙人鄒勝提醒企業,利用地方政府的“稅收返還”降低稅負,很可能因穩定性、合理性不足而引發風險。
 
  據悉,為吸引更多的“金鳳凰”到當地投資,不少地方政府會出臺一系列招商引資政策,“稅收返還”就是地方政府栽種的“梧桐樹”之一。其實“稅收返還”是一個不規范的常用說法,準確來說,是地方政府基于企業繳納的稅款中留存在地方政府的部分,給予的財政獎勵、財政補貼。地方政府通常會與企業簽訂招商引資協議,并在訂立協議時承諾行使其行政管理職能、利用其行政職權所帶來的便利和資源,為企業提供包括“稅收返還”在內的各種優惠政策。
 
  實務中,由于約定的“稅收返還”未能如期實現,一些企業最終選擇與地方政府對簿公堂。記者梳理中國裁判文書網的相關判決書發現,不同地方的法院對“稅收返還”的認定結果是截然相反的。一些地方的人民法院認定,企業與地方政府簽訂含有“稅收返還”條款的協議屬于民事協議,是雙方真實意思表示,不違反法律、法規的規定。即使此類協議被認定為行政協議,部分地方的人民法院仍判定地方政府應按照協議繼續履行返還的義務。
 
  但是,也有部分地方的人民法院認為,此類條款是一種變相減(退)稅的約定,與我國稅收征收管理法等政策的規定相抵觸,最終判定該條款無效,地方政府無須履行協議。如果企業與地方政府僅達成口頭約定,人民法院會傾向于認為沒有足夠的證據證實雙方達成“稅收返還”協議,往往會判定地方政府無須履行“稅收返還”義務。
 
  所以,地方政府“稅收返還”受法律限制、地方經濟發展情況等因素影響,穩定性、持續性較弱,建議企業在選擇注冊地時綜合考慮自身業務實際、當地營商環境和稅收成本等多方面因素,做出適合企業合規發展的最優選擇。
 
  與利用“稅收返還”降低稅負相類似的一個招數,就是利用區域性稅收優惠政策。比如,不久前,財政部、國家稅務總局發布《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號),為支持海南自由貿易港建設,提供企業所得稅方面的優惠政策。企業可以根據需求,合規享受區域性稅收優惠政策以降低稅收成本。需要提醒的是,部分涉稅服務廣告聲稱,可在低稅率地區成立空殼公司以享受稅收優惠的節稅路徑,是不可行的。實質性運營是享受區域性稅收優惠政策的必要條件,企業切忌濫用稅收優惠政策,給自身帶來稅務風險。
 
  招數二:利用個人獨資企業避稅——風險高!
 
  “不買發票,要怎樣合理避稅?”“這樣做,最高可幫助企業節稅90%。”“注冊這樣的企業可以給你省下200萬。”在眾多涉稅服務廣告中,成立個人獨資企業仿佛是一個節稅利器——沒有增值稅抵扣發票、降低高薪員工稅負、降低企業稅負都可以通過成立個人獨資企業來解決。但是,這樣做真的可行嗎?
 
  個人獨資企業本身是一種商業活動主體注冊形式,涉稅服務廣告中所謂的“節稅方案”,其底層邏輯在于個人所得稅的核定征收。根據我國相關稅收政策,個人獨資企業的所得僅涉及個人所得稅,不涉及企業所得稅,如果企業可以適用核定征收的方式繳納稅款,投資者個人獲得經營收入,其實際所得稅稅負通常只有0.5%~3.5%左右。在同樣的條件下,如果是一家有限公司,需要繳納的企業所得稅和其股東就經營利潤需要繳納的個人所得稅,其總額則相對較高。這樣看來,成立個人獨資企業的節稅效果似乎很好。
 
  根據我國稅收征收管理法、個人所得稅法實施條例等規定,核定征收主要針對納稅人賬冊不健全、核算不規范等情形,也有部分地方在減稅降費背景下,為進一步降低個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合伙企業個人合伙人的個人所得稅負擔,給予較低甚至為零的核定征收率。但是,企業適用低核定征收率是需要符合一定條件的,不能“想怎么用就怎么用”。
 
  對此,國家稅務總局瑞安市稅務局表示,個人獨資企業若屬于增值稅一般納稅人以及國務院明確的特殊行業、特殊類型的納稅人,一般不得對其核定征收企業所得稅或個人所得稅。同時,稅務機關對申請核定征收的企業均有嚴格的審核流程,如果企業認定失敗,涉稅服務廣告中承諾的利益將無法兌現。如果僅僅出于開具發票目的成立個人獨資企業,沒有真實交易,一旦被稅務機關調查,往往會被認定為空殼企業,所開具的發票也會被認定為虛開發票,既不能用于抵扣增值稅進項稅額,也不允許在企業所得稅稅前扣除,還可能面臨行政處罰甚至觸犯法律。
 
  需要提醒企業的是,利用個人獨資企業、合伙企業核定征收的方式,將自然人股權轉讓收入性質申報為其他業務,適用低核定征收率,進而實現降低稅負的目的,是涉稅服務廣告中常提到的“節稅方案”。所以,從本質上看,這是典型的逃避繳納稅款行為,一旦采用這樣的“節稅方案”,企業將面臨極大的稅務風險,不但需要補繳稅款、滯納金和罰款,數額較大的還將承擔刑事責任。
 
  招數三:拆分業務避稅——不靠譜!
 
  “這家企業是如何做到一年節約增值稅720萬元的?”看到這個廣告語,記者不禁好奇,到底是怎樣的方式能有這么大的節稅力度。看完三十幾秒的視頻后,記者發現這則涉稅服務廣告的主要避稅思路,就是拆分業務。
 
  廣告中以電梯銷售企業為例,假設該企業在簽訂電梯銷售合同時以包含電梯價款、安裝費和維護保養費的總價款簽訂合同,由于沒有區分業務板塊,根據我國稅法規定,全部價款需從高適用增值稅稅率。如果企業簽訂合同時注明,電梯價款、安裝費和維護保養費按各自項目分別開具發票,且財務上分別核算收入,這三項費用將分別適用不同的增值稅稅率,可實現節稅目的。
 
  這種方案看似合理,但在實務中,企業的業務不會這么簡單。這樣的節稅方案是經不起推敲的。以建筑企業常見的EPC模式(Engineering—Procurement—Construction,設計—采購—施工)為例,設計環節增值稅稅率為6%、采購環節增值稅稅率為13%、施工安裝環節增值稅稅率為9%。盡管拆分簽訂合同的確可以節約稅收成本,但是EPC拆分合同本質上仍為總合同的一部分,如果拆分的目的僅僅是避稅,其商業實質、業務合理性以及定價的公允性都可能受到質疑,引發稅務風險。同時,拆分簽訂合同還可能出現工作范圍重疊或不銜接、工期不明確、責任賠償限額大幅縮小、違約責任劃分不明晰等情況,給整個項目帶來風險,得不償失。
 
  國家稅務總局石家莊市稅務局介紹,某物業公司是增值稅一般納稅人,分別為10個小區提供物業服務,適用6%的增值稅稅率。該公司負責人在一家財稅咨詢機構的建議下,成立了10家不同的分公司負責為這10個小區提供物業服務,分公司均為小規模納稅人,按3%的征收率繳納增值稅。盡管稅收成本降低了,但是財務核算、人員安排等方面的成本卻增加了。同時,由于小規模納稅人無法開具增值稅專用發票,下游企業的增值稅進項稅額不能抵扣,還影響了企業的業務拓展。
 
  所以,企業在做業務板塊的拆分與整合決策時,不能僅考慮稅收因素,需要統籌考慮整體的價值和收益,以及業務拆分、整合給上下游企業帶來的影響,避免做出事倍功半的錯誤決定。
 
 區別“合理避稅”和“偷稅漏稅”:需要告訴大家的是,合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內減輕稅收壓力,避免因為稅務知識的盲點,而導致企業多繳稅或被稅務局罰款。所以,企業有必要了解合理避稅的基本知識。
 
  一、常見的根據政策來避稅的方法
 
  注:以下涉及到的稅率均以國家最新政策為準!
 
  1.目前對小微企業的優惠政策如下:
 
  (1)每月開票金額不超3萬,免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發票)。
 
  (2)每月開票金額不超10萬,免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發票)。
 
  (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
 
  舉例:小型微利企業的實際經營中,如果當月下旬已經開出近3萬的發票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當月確認收入,這樣可以減少增值稅的繳納。
 
  2.國家對高新技術企業的優惠政策如下:
 
  (1)企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。
 
  (2)申請成為“高新技術企業”,可以少繳10%的企業所得稅,按照利潤的15%繳納。(非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅)
 
  這兩項規定,到底能為高新技術企業減輕多少稅負,我們通過一個例子來看一下。
 
  假如,某高新技術企業的凈利潤為200萬,研發費用為100萬。
 
  按照優惠政策的規定,企業的研發費用可按照175%進行企業所得稅的稅前扣除,那么,該企業就可以扣除175萬,只需對剩下的25萬按照15%的稅率進行繳稅,即高新技術企業應繳納的所得稅額為3.75萬。
 
  而對于非高新技術企業來說,申請研發費用稅前減免優惠的難度大,因為稅務局的甄別條件比較嚴格,即使申請成功,也要按照25%對減免后的利潤進行征稅,需要繳納12.5萬元的企業所得稅。所以建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業,輕松享受政策福利。
 
  所以,建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業。
 
  3.年終獎繳稅的優惠政策如下:
 
  年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”,年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的算法,是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。
 
  年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發放形式之一,大多數企業,尤其是外企普遍會使用這種方法。
 
  企業要利用好“全年一次性獎金”的稅收優惠政策,減輕稅負,還需要注意以下事項:
 
  (1)納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。
 
  (2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規定繳納個人所得稅。
 
  (3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人,企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時,企業應進行納稅調整,調增應納稅所得額。
 
  二、企業容易忽視而導致多繳稅的4種情況
 
  注:以下涉及到的稅率均以國家最新政策為準!
 
  1.沒有生意也要進行零申報
 
  根據相關法律法規,營業執照批下來后,企業每個月都必須向稅務局申報企業的經營情況。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據運營情況做賬然后根據賬本向稅務局做稅務的申報。現在小規模企業一個季度的開票量不達九萬元的話,可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單,如果不辦理,企業將會面臨2000元的罰款。
 
  需要注意的是,如果長期零申報,可能會被稅務機關納入重點監控范圍,如有不實情況,將會被稅務機關依法查處。
 
  2.增值稅稅率只與行業有關,與進項稅的稅率無關
 
  關于這一點,舉個例子:增值稅第二條規定:圖書銷售的稅率是11%。即只要企業是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是11%。
 
  那么問題來了,如果某銷售圖書的公司,也符合一般納稅人的條件,但他拿到的印刷圖書的進項發票是17%,在進行繳稅時,還能繼續適用11%的稅率嗎?(即繳稅時,按11%的稅率抵扣17%的稅率)。
 
  答案是肯定的,該公司仍然適用于11%的稅率,因為行業性質決定了增值稅稅率,與進項稅的稅率是多少無關。
 
  3.合同作廢也要記得納稅
 
  企業在日常經營過程中,必然要與外界簽訂合同,如果中間發生意外,雙方廢止了合同,也是需要完成印花稅繳納義務的。
 
  《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定:應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。由此可以看出,企業是否要繳納印花稅,應該看合同的簽訂與否。也就是,只要雙方簽訂了應稅合同,那么就應該在合同簽訂后申報繳納印花稅,而與該合同的過后作廢、是否履行無關。
 
  4.不拿發票就要多繳稅
 
  稅務機關實施“以票控稅”,企業所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發票)成了企業節稅的重要方法。
 
  然而有些人不以為意,當對方以優惠為名,誘導企業不開發票時,有些企業就會同意,這樣做其實是吃虧的,舉個例子:
 
  某公司購買1000元的辦公用品,如果不開發票只需付900元,而如果開發票則需付1000元,表面看起來,不要就可以為企業節省100元。
 
  然而現實是:如果多付100元,企業的所得稅就可以少繳330元;而如果少付100元,企業的所得稅就要多繳330元。拿不拿發票的區別一看就明白了。所以,企業人員一定要記住:不拿發票就會多繳稅。
 
  三、創業者不可不知的5個節稅技巧
 
  注:以下涉及到的稅率均以國家最新政策為準!
 
  1.將個人專利以技術入股的形式投入公司使用
 
  如果企業老板或員工個人擁有專利,并將其提供給公司使用,公司在對待個人的專利時,可以為其合理估價,并以有價入股的形式納入公司使用,并簽訂正式的合同。這樣一來,專利就會成為公司的無形資產,會計人員可以采用合理攤銷的方式,將其計入成本費用,從而減少利潤,達到少繳稅的目的。
 
  2.合理提高員工福利,計入成本,攤銷利潤
 
  中小企業主在生產經營的過程中,可以在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資,例如:為員工辦理醫療保險,建立職工基金(如:養老基金、失業保險基金、教育基金等),增加企業財產保險和運輸保險等等。如此一來,不僅可以調動員工積極性,而且這些費用都可以列入企業的成本,從而攤銷企業利潤,減少稅負。
 
  3.混合銷售要依法而簽,分別計稅
 
  一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物,就是混合銷售。這里包含兩個要素:一是必須是同一項銷售行為,二是必須要涉及服務和貨物,二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。
 
  例如,對于一家生產設備并提供安裝服務的商家來說,肯定想要做低材料價格、做高安裝服務價格,讓本來該征收17%材料增值稅銷售額變成了征收11%的建筑服務銷售額,以此降低增值稅負擔,提升稅后收入。
 
  但是對于購買方來說,則更希望獲得更多的進項抵扣稅,以此來提高報銷額,也就是希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程,各家會計要認清這一點,避免在稅務往來中,被對方的籌劃,導致自家多繳稅。最明智的做法就是依法簽訂,分別計稅,公平合理。
 
  4.發票丟失,及時補救,仍能報銷和入賬
 
  我國實行以票控稅,因為涉及到稅收,如果發票丟失想要重開一張是不太可能的。但是,沒有了發票就不能憑票報銷和公司入賬,該怎么辦呢?
 
  丟失發票不用慌張,你可以采取以下兩種措施進行補救:
 
  第一種,從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。
 
  第二種:如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。
 
  5.成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起,要劃分清楚
 
  例如,有些公司出資購買了房屋、汽車,卻將權利人寫成了股東,而不是付出資金的單位,而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎?
 
  首先,這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定,上述事項視同為股東從公司分得了股利,必須代扣代繳個人所得稅,相關費用不得計入公司成本費用,要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款,從而給公司帶來額外的稅負。
您看到此篇文章時的感受是:
Tags:勞聯   勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
】【打印繁體】【投稿】【收藏】 【推薦】【舉報】【評論】 【關閉】 【返回頂部
分享到QQ空間
分享到: 
上一篇企業無償借款要交哪些稅 下一篇減稅降費為市場主體添活力..

????

???????: ????: (????????)
?? ? ??:
???????:
???????:

相關欄目

最新文章

全國免費服務電話:400 000 7199

集團電話:4000007199 監督服務電話:0532-85887199

地址:青島市高新區招商網谷基金谷2號樓201 企業郵箱:laolian@laolian.com.cn
技術支持:勞聯網絡  Copyright@ 2011-2015 By 青島勞聯集團 All Rights Reserved  備案號:魯ICP備13026635號-1  聯系我們

 

 

我要啦免費統計
广西快三开奖结果直播 最专业的棋牌评测网 江西时时彩走势图300期 闲来广东麻将app 棋牌游戏怎么玩能赢 下载北京快3开奖直播 3d开机号试机号近10期 金蟾捕鱼攻略 推倒胡手机麻将代理 体彩排列三跨度走势 2020香港现场开吗 福建22选5体彩论坛 山西麻将推倒胡怎么玩 325棋牌安卓官网 天津快乐10分基本走势图 上海定牛11选5彩票网 nba08091月2掘金vs火箭火箭表